非課税の富の蓄積を大幅に強化
Roth IRAの直接拠出を段階的に廃止している高所得者にとって、税制上の優遇措置が受けられる標準的な貯蓄オプションは制限的であると感じる可能性がある。従業員の選択的 401(k) 繰延枠を上限に達したら、標準的なアドバイスでは、残りの貯蓄を課税証券口座に預けることをお勧めします。
しかし、として知られる高度な戦略は、メガ バックドア ロス適格な個人が暦年ごとに非課税の Roth 口座に追加で数万ドルを寄付することを許可します。
ここでは、戦略がどのように機能するか、更新された貢献しきい値、および戦略を適切に実行するために必要な前提条件の計画ルールの運用内訳を示します。
3 つの前提条件となる計画テスト
雇用主の 401(k) プランで 3 つの異なる運用メカニズムが特に許可されていない限り、メガ バックドア ロスを実行することはできません。
- 任意の税引後拠出金: あなたのプランでは、標準的な従業員の選択的繰延限度額を超えて、Roth 以外の *税引き後* の拠出を許可する必要があります。注: 「税引後」は、指定された Roth 401(k) 寄付とは法的に異なります。
- インサービスディストリビューションまたはインプランRothロールオーバー（IRR）: プランでは、会社での雇用を継続しながら、税引き後のドルを換算または分配できるようにする必要があります。
- 自動変換機能: 最も優れた最新のプラン管理者 (Fidelity、Vanguard、Schwab など) では、税引き後の給与控除を Roth 401(k) または外部 Roth IRA に直接自動変換することができます。
貢献度の数学の説明
内国歳入法第 415 条 (c) には、401(k) の 2 つの異なる拠出制限があります。
- 従業員の選択的延期制限: 標準的な税引前 (従来型) および指定された Roth 401(k) 拠出金をカバーします。
- 全体のプラン合計追加限度額: 単一の課税年度に 401(k) に加えられるすべての追加に対する法定の絶対的な上限。以下を組み合わせたものです。
- 従業員の選択的延期
- 雇用主のマッチングと非選択的な利益分配
- 従業員の任意の税引後拠出金
| 415(c) Overall Total Cap |
|---|
| = [Employee Deferral] + [Employer Match] + [AFTER-TAX ROTH] |
実行シナリオの例
- 従業員の選択的延期: 最大標準拠出金 ($23,500+)。
- 雇用主のマッチング: 会社は年間 8,000 ドルのマッチングを提供します。
- 税引き後の合計容量: 全体の上限までの残りの差額 (多くの場合、追加容量の 35,000 ドルから 40,000 ドル以上)。
- 結果: その差額全体は税引後の給与控除を通じて拠出され、すぐに Roth に変換されます。
即日変換が重要な理由
税引後資金が転換前に数週間または数か月間税引き後口座に保管されている場合、その保有期間中に生じた収益は転換時に経常利益として課税されます。
有効にすることで毎日のプラン内自動変換、税引き後の資金は給与決済後すぐに Roth に変換され、拠出から変換までの間に課税対象の増加はゼロになります。 Roth 口座に入ると、将来のキャピタルゲイン、配当、分配金はすべて増加し、複利になります。永久に100%非課税.
アクションステップの概要
- [ ] 401(k) プランの管理者に問い合わせて、「任意の税引後拠出」と「プラン内の Roth 変換」がサポートされているかどうかを確認してください。
- [ ] 日次自動変換がオンになっていることを確認します。
- [ ] 年間加算の合計上限を超えないように、雇用主の予想適合額を計算します。
No comments yet. Be the first to share your thoughts!